SAT fortalece fiscalización con Auditorías Electrónicas de Comercio Exterior

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Las autoridades del Servicio de Administración Tributaria (SAT) están fortaleciendo la fiscalización de las empresas de comercio exterior a través de las auditorías electrónicas, las cuales le están permitiendo tener un mejor manejo y captación de información, así como análisis que le pueden referir si el contribuyente está o no cumpliendo correctamente con sus obligaciones.

En este sentido, I-Xport organizó un encuentro en donde Manuel Muñiz, socio de asesoría de Comercio Exterior Deloitte, ofreció la conferencia Auditorías Electrónicas de Comercio Exterior.

Muñiz habló de la evolución del análisis de riesgo en la estrategia de fiscalización del SAT, de la metodología y principales áreas de detección. Explicó que de acuerdo con el Mapa Estratégico del SAT 2013 – 2018 lo que se busca es aumentar la recaudación promoviendo el cumplimiento voluntariado de las obligaciones fiscales y de comercio exterior, por lo que la autoridad fiscal invita al contribuyente a autocorregirse en cualquier etapa del ciclo de fiscalización, genera oportunidades para una pronta autocorrección en línea, desarrolla herramientas tecnológicas eficientes y eficaces, robustas, flexibles, con capacidad de interacción e intercambio de información y está potenciando el uso de modelos de riesgo para transformar la información en conocimiento.

Manuel Muñiz, socio de asesoría de Comercio Exterior Deloitte

Con la modernización de los esquemas de comprobación fiscal, la autoridad se podrá enfocar sólo en los contribuyentes que presenten irregularidades, evitando así molestias innecesarias a los demás pagadores de impuestos.

En resumen, actualmente la autoridad cuenta con la información y herramientas tecnológicas que facilitan la calificación del cumplimiento de los actores de comercio exterior.En caso de ubicar inconsistencias que deriven en el incumplimiento de las disposiciones fiscales y de comercio exterior, legamente es viable realizar el procedimiento simplificado de revisiones electrónicas. Los principales beneficios de este procedimiento son: Seguridad de la información; auditorías no invasivas y ágiles, por rubros o conceptos específicos; facilitación del cumplimiento en todo el procedimiento; oportunidad expedita de autocorrección; terminación anticipada por acuerdo conclusivo y disminución del uso de papel.

Estrategia de Fiscalización del SAT

Evolución del análisis de riesgo

80s Análisis limitado restrictivo

• Política económica cerrada
• Revisión sobre criterios 100% discrecionales
• Lo aduanal no es fiscal
• Documentos físicos de comercio exterior

90s Análisis limitado permisivo

• Inicio de apertura comercial
• Incremento de las operaciones por TLCs
• Criterios de revisión bajo esquemas aleatorios
• Lo aduanal se convierte en fiscal
• Documentos físicos de comercio exterior

2000s Análisis de riesgo segmentado

• Explotación de información a través de sistemas electrónicos institucionales
• Segmentación de analisis de riesgo por sectores
• Documentos físicos de comercio exterior

Actual Análisis Integral de Riesgo

• Modelos de riesgo integrales
• Migración a documentación digital (VUCEM)
• Uso de tecnologías para facilitar el comercio exterior
• Factura electrónica
• Contabilidad electrónica
• Auditorías electrónicas
• Expediente electrónico

Estrategia de Fiscalización del SAT

Metodología

• El SAT realiza el análisis de la información fiscal de quienes realizan operaciones de comercio exterior.
• Se llevan a cabo cruces de información fiscal con la generada por las operaciones de comercio exterior.
• Evalúan si existen repercusiones en la relación de las obligaciones fiscales y de comercio exterior.

Obligaciones Fiscales (Impuestos Internos)

• Información RFC
• CFDI
• Dictamen Fiscal
• Contabilidad Electrónica
• Información de Terceros
• Pagos
• Entero de ISR
• Deducciones de ISR
• Ventas de Exportación / primera mano
• Declaraciones informativas

Estrategia de fiscalización del SAT

Principales áreas de detección

• Correcta clasificación arancelaria
• Origen de las mercancías
• Correcta integración de valor en aduana (subvaluación y sobrevaloración)
• Ajuste de valor en aduana provisional (seguros, regalías)
• Correcta aplicación y pago de cuotas compensatorias)
• Correcta aplicación de trato arancelario preferencial

• Mercancía de procedencia ilegal
• Devoluciones y compensaciones
• Uso de documentación falsa o alterada
• Operaciones vía mensajería

• Operaciones tramitadas con juicio de amparo
• Correcto pago de IVA e IEPS
• Correcta operación de empresas IMMEX
• Retorno de mercancías importadas temporalmente
• Cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias
• Cumplimiento de NOMs
• Congruencia entre las declaraciones fiscales y las operaciones de comercio exterior
• Correcto pago de derechos y aprovechamientos de las figuras autorizadas

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